ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร? สรุปวิธีคำนวณและทุกเรื่องที่ควรรู้

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นเรื่องที่เจ้าของธุรกิจ พนักงาน และคนทำงานอิสระต้องเจอ ไม่ว่าจะเป็นฝ่ายจ่ายเงินหรือฝ่ายรับเงิน เพราะเกี่ยวข้องกับรายได้หลายประเภท ตั้งแต่เงินเดือน ค่าจ้าง ไปจนถึงค่าเช่า การเข้าใจหลักการหักและนำส่งภาษีให้ถูกต้อง จึงช่วยให้วางแผนการเงินและเตรียมยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น

บทความนี้ เงินให้ใจ สรุปครบเรื่องที่ควรรู้เกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย ตั้งแต่ความหมาย อัตราภาษี วิธีคำนวณ หนังสือรับรองการหักภาษี ไปจนถึงการส่งภาษีให้ทันกำหนด

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร?

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีเงินได้ที่ผู้จ่ายเงินหักไว้ทันทีตอนจ่ายเงินให้ผู้รับ แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน ภาษีส่วนนี้จึงเหมือนการชำระภาษีล่วงหน้า เมื่อถึงเวลายื่นภาษีเงินได้ประจำปี ผู้ถูกหักนำยอดที่ถูกหักไปแล้วมาหักออกจากภาษีที่ต้องชำระได้

การหัก ณ ที่จ่ายเกี่ยวข้องกับคน 2 ฝ่าย ได้แก่

- ผู้จ่ายเงิน เช่น บริษัท ห้างร้าน หรือผู้ว่าจ้าง มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย นำส่งกรมสรรพากร และออกหนังสือรับรองให้ผู้รับเงิน

- ผู้รับเงิน เช่น พนักงาน ฟรีแลนซ์ เจ้าของพื้นที่ให้เช่า หรือบริษัทที่รับงาน จะได้รับเงินหลังหักภาษีแล้ว พร้อมหนังสือรับรองไว้เป็นหลักฐาน

การหักภาษี ณ ที่จ่ายเกิดขึ้นกับเงินได้หลายประเภท เช่น เงินเดือน ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ ค่าเช่า และค่าโฆษณา โดยแต่ละประเภทมีอัตราที่ต่างกัน

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายมีกี่อัตรา?

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายขึ้นอยู่กับประเภทของเงินที่จ่าย อัตราที่พบบ่อยในการทำธุรกิจมี 4 อัตรา ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 ดังนี้

- 1% ค่าขนส่ง

- 2% ค่าโฆษณา

- 3% ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ ค่ารับเหมา และค่าวิชาชีพอิสระ เช่น ค่าบริการด้านกฎหมาย บัญชี หรือวิศวกรรม

- 5% ค่าเช่าทรัพย์สิน เช่น ค่าเช่าอาคาร สำนักงาน หรือพื้นที่

ส่วนเงินเดือนของพนักงานไม่ได้ใช้อัตราคงที่ ผู้จ่ายจะคำนวณภาษีจากรายได้ทั้งปีตามอัตราก้าวหน้า แล้วหักเฉลี่ยในแต่ละเดือน

อัตราพิเศษเมื่อจ่ายผ่าน e-Withholding Tax

e-Withholding Tax เป็นระบบที่กรมสรรพากรทำร่วมกับธนาคาร ให้ผู้จ่ายเงินโอนเงินและหักภาษีนำส่งได้ในขั้นตอนเดียว กิจการที่ต้องการใช้ต้องสมัครบริการกับธนาคารที่รองรับ

นอกจากความสะดวก ​​ภาครัฐยังมีมาตรการลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ปกติเป็น 2%, 3% และ 5% ให้เหลือ 1% เมื่อจ่ายผ่านระบบนี้ มาตรการเดิมสิ้นสุดเมื่อ 31 ธันวาคม 2568 และเมื่อเดือนมิถุนายน 2569 คณะรัฐมนตรีเห็นชอบให้ขยายต่อ โดยให้มีผลย้อนหลังตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2570 ก่อนใช้สิทธิจึงควรตรวจสอบประกาศล่าสุดจากกรมสรรพากรหรือธนาคารที่ใช้บริการอีกครั้ง

วิธีคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบเข้าใจง่าย

การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ให้นำยอดเงินที่จ่ายคูณกับอัตราภาษีของเงินได้ประเภทนั้น เช่น จ้างออกแบบโลโก้ ค่าจ้าง 10,000 บาท ซึ่งเป็นค่าจ้างทำของที่หัก ณ ที่จ่าย 3% ผู้จ่ายเงินจะหักภาษีไว้ 300 บาท และโอนให้ผู้รับจ้าง 9,700 บาท

หากมีภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แยกแสดงไว้ในใบกำกับภาษี ให้คิดภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากยอดก่อน VAT เท่านั้น ไม่ต้องนำ VAT มารวมคำนวณ

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) คืออะไร?

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย คือ เอกสารที่ผู้จ่ายเงินออกให้ผู้ถูกหักภาษี เพื่อยืนยันว่าได้หักภาษีไว้เท่าไหร่และนำส่งกรมสรรพากรแล้ว คนทั่วไปมักเรียกว่า "ใบ 50 ทวิ" ตามชื่อมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร

ในหนังสือรับรองจะระบุข้อมูลสำคัญ เช่น

- ชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้จ่ายเงินและผู้รับเงิน

- ประเภทเงินได้ วันที่จ่าย และจำนวนเงินที่จ่าย

- จำนวนภาษีที่หักไว้

โดยทั่วไป ผู้รับจ้างหรือผู้ให้เช่าจะได้รับหนังสือรับรองในวันที่ได้รับเงิน ส่วนพนักงานประจำมักได้รับปีละครั้งในช่วงต้นปีถัดไป

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายใช้ทำอะไร?

- ใช้ยื่นภาษีเงินได้ประจำปี นำยอดภาษีที่ถูกหักไว้มาหักออกจากภาษีที่ต้องชำระ ถ้าถูกหักไว้มากกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง ก็ขอคืนภาษีส่วนเกินได้

- ใช้เป็นหลักฐานรายได้ โดยเฉพาะอาชีพอิสระที่ไม่มีสลิปเงินเดือน หนังสือรับรองช่วยแสดงที่มาของรายได้ได้ชัดเจน ใช้ประกอบกับรายการเดินบัญชีได้

จึงควรเก็บหนังสือรับรองทุกใบไว้ให้ครบ และตรวจสอบว่าข้อมูลถูกต้องตั้งแต่วันที่ได้รับ

ส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย ต้องทำอย่างไร ครบกำหนดเมื่อไหร่?

หลังหักภาษีไว้แล้ว ผู้จ่ายเงินต้องนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กรมสรรพากรทุกเดือนที่มีการจ่ายเงิน โดยเลือกแบบยื่นตามประเภทผู้รับเงิน

- ภ.ง.ด.1 เงินเดือนและค่าจ้างพนักงาน

- ภ.ง.ด.3 จ่ายให้บุคคลธรรมดา เช่น ฟรีแลนซ์ หรือเจ้าของพื้นที่ให้เช่าที่เป็นบุคคล

- ภ.ง.ด.53 จ่ายให้นิติบุคคล เช่น บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล

กำหนดส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย

- ยื่นแบบกระดาษ ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป

- ยื่นออนไลน์ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

กรณีจ่ายเงินผ่านระบบ e-Withholding Tax ธนาคารจะนำส่งภาษีให้กรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ ผู้จ่ายเงินจึงไม่ต้องยื่นแบบสำหรับรายการนั้นเอง

หากยื่นหรือส่งภาษีไม่ทันกำหนด จะต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ต้องนำส่ง จึงควรจดวันครบกำหนดไว้ทุกเดือน

เงินให้ใจขอตอบเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย (FAQ)

Q: ฟรีแลนซ์รับเงินจากบุคคลธรรมดา จะถูกหัก ณ ที่จ่ายไหม?

A: โดยทั่วไปไม่ถูกหัก เพราะหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับค่าจ้างทำของหรือค่าบริการ ส่วนใหญ่เป็นของผู้จ่ายเงินที่เป็นนิติบุคคล เช่น บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ฟรีแลนซ์ที่รับงานจากบุคคลธรรมดาจึงมักได้รับเงินเต็มจำนวน แต่ยังต้องนำรายได้ส่วนนี้ไปรวมยื่นภาษีเงินได้ประจำปีตามปกติ จึงควรเก็บหลักฐานการรับเงินไว้ให้ครบ

Q: จ่ายเงินไม่ถึง 1,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไหม?

A: ​​ไม่หักครับ ถ้ายอดรวมตามสัญญาไม่ถึง 1,000 บาท แต่ถ้ายอดรวมตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป ต้องหักภาษีทุกครั้งที่จ่าย แม้จะแบ่งจ่ายครั้งละไม่ถึง 1,000 บาทก็ตาม

Q: ลืมหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือส่งล่าช้า ควรทำอย่างไร?

A: แม้จะลืมหักภาษีไว้ ผู้จ่ายเงินก็ยังต้องยื่นแบบและนำส่งภาษีตามจำนวนที่ควรหัก และต้องรับผิดร่วมกับผู้รับเงินในภาษีส่วนนั้น หากนำส่งล่าช้าจะต้องเสียเงินเพิ่ม​ร้อยละ 1.5 ต่อเดือน และอาจมีค่าปรับจากการยื่นแบบไม่ทันกำหนด เมื่อรู้ตัวจึงควรรีบยื่นแบบและชำระภาษีโดยเร็ว เพื่อไม่ให้เงินเพิ่มสะสมมากขึ้น

สรุป

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นการชำระภาษีล่วงหน้าที่ผู้จ่ายเงินหักไว้แทนผู้รับเงิน อัตราจะต่างกันไปตามประเภทเงินได้ คำนวณจากยอดก่อน VAT และต้องนำส่งให้ทันกำหนดทุกเดือน ส่วนผู้ถูกหักควรเก็บหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ให้ครบ เพื่อใช้ตอนยื่นภาษีประจำปีและเป็นหลักฐานรายได้

อย่างไรก็ตาม เงินที่ได้รับหลังหักภาษี และรายรับที่บางครั้งเข้าไม่ตรงรอบ อาจทำให้การบริหารเงินหมุนเวียนตึงตัวขึ้น สำหรับเจ้าของธุรกิจหรือฟรีแลนซ์ที่มีรถยนต์เป็นของตัวเอง สินเชื่อจำนำเล่มทะเบียนรถ จาก เงินให้ใจ เป็นอีกทางเลือกในการเสริมสภาพคล่อง เพื่อให้วางแผนการเงินได้อย่างอุ่นใจ โดยที่ยังมีรถไว้ใช้งานได้ตามปกติ

ข้อควรรู้ก่อนขอสินเชื่อรถแลกเงิน

สำหรับใครที่ต้องการขอสินเชื่อ สินเชื่อรถแลกเงินเป็นหนึ่งในคำตอบและวิธีการที่ดีของคุณ โดยบริษัท เงินให้ใจ จำกัด เป็นบริษัทที่ให้บริการสินเชื่อรถยนต์ที่มีความน่าเชื่อถือ ซึ่งปัจจุบันลูกค้าสามารถขอใช้บริการได้ที่ ธนาคารกสิกรไทยทุกสาขา และศึกษารายละเอียดเพิ่มเติม คำนวณวงเงินสินเชื่อและสมัครสินเชื่อได้ทันทีที่ https://www.ngernhaijai.com/

กู้เท่าที่จำเป็นและชำระคืนไหว อัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงต่อปี สินเชื่อจำนำเล่มทะเบียนรถ แบ่งเป็นกรณีบุคคลธรรมดา 12.82% - 24.00% และกรณีนิติบุคคล 9.50% - 15.00% และ สินเชื่อโอนเล่มทะเบียนรถ แบ่งเป็นกรณีบุคคลธรรมดามีวัตถุประสงค์ใช้รถเพื่อการส่วนตัว 6.08% - 15.00% และกรณีบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลมีวัตถุประสงค์ใช้รถเพื่อการพาณิชย์ 6.08% - 26.62%

สอบถามรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่

Website : https://www.ngernhaijai.com/

Line : https://เงินให้ใจ.com/FL3ZAr

เงินให้ใจ โทร : 02 078 8899

เงินให้ใจ | รถแลกเงิน วิ่งสู่ทุกโอกาส รู้ผลอนุมัติไว

บริการสินเชื่อรถยนต์ สินเชื่อรถแลกเงินจากเงินให้ใจ สำหรับคนที่ต้องการสินเชื่อเงินด่วน แต่รถยังมีขับ รู้ผลอนุมัติไว ผ่อนสบาย รับรถหลายประเภท สมัครได้แล้ววันนี้